aktiebolag - Silfwerax Juridik

Fåmansföretag och beskattning – del 3 av 3

Hur beskattas en fåmansföretagare?

En fåmansföretagares andelar i fåmansföretaget kan vara antingen kvalificerade eller inte, vilket har betydelse för beskattningen av utdelning man tar eller om man gör en kapitalvinst genom att sälja andelar.

Ett av sätten för andelarna att bli kvalificerade är att fåmansföretagaren är verksam i betydande omfattning i aktiebolaget, eller har varit det någon av de fem tidigare åren. (1) När andelarna är kvalificerade beskattas en utdelning eller kapitalvinst enligt följande:

upp till årets gränsbelopp med 20 % skatt. (2)
mellan gränsbeloppet och upp till 90 Inkomstbasbeloppet, förkortas IBB, (3) för utdelning och 100 IBB för kapitalvinst med skattesats enligt inkomstlaget tjänst. På detta belopp kan alltså skatten bli upp till 57 %. (4)
överstigande 90 IBB eller 100 IBB beskattas med 25 %. (5)

Årets gränsbelopp är enligt schablonregeln 2,75 IBB, vilket för 2021 är 187.550 kr. Detta innebär att en fåmansföretagare kan ta upp till 187.550 kr i utdelning varje år och endast betala 20 % skatt på detta belopp.

Om en fåmansföretagares andelar inte är kvalificerade enligt inkomstskattelagens 57 kapitel, beskattas all utdelning och kapitalvinst med 25 %.

Det kan verka mycket fördelaktigt att inte ha kvalificerade andelar, men om man är verksam i sitt bolag är detta oftast inte något alternativ då andelarna kvalificeras på denna grund.

På återseende,
Alva
Juristassistent

(1) Inkomstskattelagen 57 kap. 4 § 1 st. 1 p.
(2)Inkomstskattelagen 57 kap. 20 §.
(3) IBB = Inkomstbasbelopp (år 2021: 68 200 kr)
(4) Inkomstskattelagen 57 kap. 20 a § 1 st.
(5) Inkomstskattelagen 42 kap. 15 a §.

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.

Fåmansföretag och beskattning – del 2 av 3

Företag / Av Alva

Hur beskattas en fåmansföretagare?

Det finns olika inkomstslag för en fysisk person där denne kan beskattas. Inkomstslaget tjänst, kapital och näringsverksamhet.

För en fåmansföretagare ska särskilda regler tillämpas (1) när denna tar ut utdelning eller gör en kapitalvinst, till exempel vid försäljning av andelarna man har i aktiebolaget.

Beroende på om fåmansföretagarens andelar är kvalificerade eller inte, så sker beskattningen i olika inkomstslag, och då blir även skatten olika. I nästa inlägg kommer jag gå in på hur beskattningen ser ut.

I inkomstslaget tjänst beskattas man med cirka 32-35% upp till 523 200 kr (för 2021). Inkomst över denna skiktgräns betalas en extra skatt på 20%. Därför kan skatten bli upp till 57% på tjänstebaserad inkomst.

I inkomstslaget kapital är skatten 30% för kapitalvinster, men om det rör sig om vinst på andelar i ett onoterat bolag så är skatten 25%.

Som vi ser ovan blir skattekonsekvenserna, och hur mycket en person betalar i skatt, väldigt olika beroende på i vilket inkomstslag det ska beskattas.

I nästa inlägg kommer du kunna läsa om hur man kan tänka och lägga upp den årliga utdelningen för att hålla nere skatten.

På återseende,
Alva
Juristassistent och blivande jurist.

(1) Inkomstskattelagen 57 kap.

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.

Fåmansföretag och beskattning – del 1 av 3

Företag / Av Alva

Vad är ett fåmansföretag?

Har du ett eget aktiebolag eller är du delägare i ett aktiebolag. Då kan det bolaget vara ett fåmansföretag. Äger du alla andelarna i ett aktiebolag, så är det ett fåmansföretag. Kravet är att fyra eller färre delägare tillsammans ska äga mer än 50% av andelarna i ett aktiebolag. (1)

Det spelar därför ingen roll hur många andelsägare ett aktiebolag faktiskt har, så länge kravet ovan är uppfyllt. Det är också så att alla delägare som själv, eller genom en närstående, kan anses vara verksamma i betydande omfattning ska räknas som en enda delägare. (2) Därför kan även större aktiebolag, som man kanske inte vid första anblick tänker på, vara fåmansföretag.

Varför det spelar roll om ett aktiebolag är ett fåmansföretag eller inte, är på grund av att speciella beskattningsregler gäller för en delägare i ett fåmansföretag.

Mer om det kommer ni kunna läsa om i del 2 av denna serie av blogginlägg.

(1) Inkomstskattelagen 56 kap. 2 §.
(2) Inkomstskattelagen 57 kap. 3 §.

På återseende,

Alva
Juristassistent

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.